Cursos y Seminarios finalizados

Política Tributaria y Efectos Fiscales

Docente: Darío Rossignolo

Darío Rossignolo es Doctor en Economía de la Universidad de La Plata. Profesor Adjunto Regular de Finanzas Públicas y Macroeconomía en la UBA y en diversos cursos de posgrado. Economista especializado en tributación y políticas fiscales. Consultor de proyectos de organismos internacionales.

El tema de política tributaria será desarrollado a lo largo de las sesiones procurando lograr dos objetivos básicos: por una parte, revisar los principales conceptos básicos en torno a los propósitos de suficiencia recaudatoria, neutralidad en la asignación de recursos, equidad distributiva y administrabilidad del sistema, y por la otra, presentar y discutir la situación tributaria argentina y efectuar un cotejo con la situación tributaria en el ámbito regional e internacional.

Consideraciones generales

El tema de política tributaria será desarrollado a lo largo de las sesiones procurando lograr dos objetivos básicos: por una parte, revisar los principales conceptos básicos en torno a los propósitos de suficiencia recaudatoria, neutralidad en la asignación de recursos, equidad distributiva y administrabilidad del sistema, y por la otra, presentar y discutir la situación tributaria argentina y efectuar un cotejo con la situación tributaria en el ámbito regional e internacional.
Adicionalmente, se procurará enfatizar en el alcance de los efectos económicos de la tributación, principalmente evaluando el rol estabilizador de las herramientas fiscales sobre los ciclos económicos. La dimensión federal también estará presente, incluyendo la asignación de potestades tributarias y de gasto público para diferentes jurisdicciones, competencia tributaria y armonización fiscal.
Con el fin de poder tener una apreciación más detallada del análisis teórico y empírico resultará conveniente efectuar una revisión de los distintos conceptos en torno a la imposición sobre la renta, tanto para personas físicas y sociedades, así como de la imposición indirecta a los consumos generales y selectivos, para poder discutir los resultados empíricos resultantes de los estudios efectuados en esta materia en fecha reciente.
Finalmente cabe mencionar que a lo largo de las sesiones se tratará de ofrecer una visión comparativa la situación tributaria del país respecto a otros países de la región y respecto a los países de la OECD, con el fin apreciar las principales diferencias existentes. Para ello se adjunta algunos trabajos e informaciones sobre la materia.

Contenidos

Unidad I: El contexto de las Finanzas Públicas. Introducción a la Política Tributaria y Gasto Público. Conceptos básicos
Temas a desarrollar:
- Marco teórico. Las fallas de mercado y la justificación de la intervención del Estado.
- Objetivos de la política fiscal: asignación de recursos; distribución del ingreso; estabilización de la economía; crecimiento económico.
- Instrumentos de la política fiscal: gastos y recursos. Relaciones entre objetivos e instrumentos: conflictos y coherencia.

Unidad II: El sistema presupuestario público y la rama de estabilización económica
Temas a desarrollar:
- Los principios y técnicas presupuestarias; la restricción presupuestaria del sector público
- Clasificaciones y distribución del gasto público; recursos y fuentes de financiamiento
- La actividad del Estado y el planeamiento; proyecciones de recaudación, elasticidades
- Gastos e ingresos públicos y el nivel de actividad. Multiplicadores. Estabilizadores automáticos. Reglas fiscales. Flexibilidad tributaria y flexibilidad del gasto, política fiscal y financiamiento del déficit
- Inflación y política fiscal. Costos y beneficios de la inflación. Señoriaje. Rezago fiscal. Endeudamiento público: tipos de endeudamiento, administración de la tasa de interés y el vencimiento; efectos económicos de la deuda pública.

Unidad III: La rama de redistribución del ingreso. Teoría de la tributación. Efectos económicos de los impuestos
Temas a desarrollar:
- Distribución del ingreso por el sistema de mercado; distribución funcional, personal y regional
- Criterios de redistribución del ingreso; justicia distributiva: criterios alternativos
- Los criterios de equidad relativa: bienestar igual, bienestar mínimo
- Instrumentación de la redistribución y sus límites; gastos públicos e impuestos
- Principios de imposición; traslación e incidencia de los impuestos. Eficiencia y equidad
- El impacto distributivo del presupuesto público: gastos públicos, impuestos y efecto presupuestario neto
- Definición, características, incidencia y efectos sobre la eficiencia y equidad de cada impuesto en modelos de equilibrio parcial y equilibrio general.

Unidad IV: Federalismo Fiscal
Distribución jurisdiccional de recursos. Armonización Interna. Impuestos federales y locales. Coparticipación. Integración y coordinación tributaria regional.
Temas a desarrollar:
- Las relaciones fiscales intergubernamentales, Nación – Provincias – Municipios. La asignación de funciones fiscales en los distintos niveles de gobierno, el gasto público. La asignación efectiva de fuentes de imposición.
- Los principales tributos nacionales, provinciales y municipales, su importancia relativa en función del nivel de recaudación. Separación versus concurrencia de fuentes de imposición.
- Las transferencias financieras verticales. La coparticipación federal de impuestos. Los regímenes de coparticipación provincial de impuestos.
- Problemas de correspondencia fiscal. La responsabilidad fiscal de las provincias y municipios, revisión crítica de la asignación de potestades tributarias entre los tres niveles de gobierno.
- Integración y coordinación tributaria regional. Armonización tributaria. Sistemas tributarios comparados. AL, OCDE, BRICS. Aspectos internacionales de la tributación.

Unidad V: Administración tributaria. Restricciones. Evasión. Extensiones
Temas a desarrollar:
- El análisis de los diferentes impuestos: impuesto a la renta, consumos (IVA, específicos), patrimonios, comercio exterior. El sistema tributario argentino
- Elementos de análisis para Administración Tributaria, evasión y elusión tributaria. Costos de administración
- Análisis de los incentivos tributarios, sus efectos económicos. Costo fiscal teórico. Presupuesto de gastos tributarios
- Tributación y Medioambiente. Las externalidades tecnológicas negativas: la contaminación ambiental. Limitaciones al uso de la tributación como herramienta eficiente.
- Situación ambiental Argentina y Latinoamérica, breve referencia. Políticas públicas extranjeras. Diagnóstico del uso ambiental de la tributación.

Cronograma

  Fecha Hora
Primer Encuentro Jueves 12 de Mayo De 09:00 a 13:00hs y de 16:00 a 20:00hs
Segundo Encuentro Jueves 02 de Junio De 09:00 a 13:00hs y de 16:00 a 20:00hs
Tercer Encuentro Martes 05 de Julio De 09:00 a 13:00hs y de 16:00 a 20:00hs

Contacto Detallado

Dirección

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